Основные изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2019

В 2019 году организации ожидает множество изменений в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве. Среди основных нововведений – увеличение ставки НДС, отмена налогообложения движимого имущества, корректировка порядка начисления и выплаты зарплаты и рост федерального МРОТ. Статьи, описывающие данные изменения, можно найти в финансовых газетах, журналах для бухгалтеров, в системе «Консультант Плюс». Некоторые налоговые изменения коснулись и физических лиц. В данном информационном сообщении опишем кратко некоторые из них, заслуживающие, на наш взгляд, наибольшего внимания налогоплательщиков.

По НДС

Самое нашумевшее изменение: с 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18% до 20% (Федеральный закон № 303-ФЗ).

В связи с увеличением ставки НДС до 20% изменена и расчетная ставка НДС: с 18/118 на 20/120.

Изменения вступают в силу с 01.01.2019 и применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019. В отношении договоров, заключенных до 01.01.2019, которые будут действовать после 01.01.2019, требуется оформление дополнительных соглашений в целях уточнения цены договора и применяемой налоговой ставки НДС. Минфин РФ в отношении переходного периода указывает лишь на то, что стороны договора вправе устанавливать цену, как и другие существенные условия договора, в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-07-11/64045).

Кроме того, Федеральным законом № 302-ФЗ вносятся изменения в заявительный порядок возмещения НДС: больше компаний смогут использовать заявительный порядок возмещения в связи со снижением суммовых критериев.

Обновить нужно не только бухпрограммы, но и ПО кассовой техники. Первый расчет в 2019 году у Вас уже должен пройти по ставке 20%.

Тем, кто является плательщиком ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога), следует подготовиться к уплате НДС или получить освобождение от него.

По ККТ

С 2019 года вводится новый формат фискальных документов: вместо версии 1.0 будет версия 1.05. Работать на старой версии будет нельзя — необновленные кассы сотрудники налоговых органов будут снимать с учета в одностороннем порядке.

По налогу на имущество организаций

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество организаций (Федеральный Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В настоящее время движимое имущество, введенное в эксплуатацию после 01.01.2013, облагается по ставке 1,1%, а движимое имущество, введенное до 01.01.2013, — по ставке 2,2%.

Налоговую отчетность нужно будет представлять в налоговые органы только по месту нахождения объектов недвижимости.

Минфин РФ в письме ФНС России от 02.08.2018 № БС-4-21/[email protected] разъяснил, как отличить недвижимое имущество от движимого. Для отнесения объекта имущества к недвижимости следует устанавливать следующие обстоятельства:

— наличие записи об объекте в ЕГРН;

— при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта: наличие документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешений на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектной или иной документации на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Поистребованию сведений о налогоплательщиках у аудиторов

С 2019 года налоговые органы вправе запрашивать необходимую информацию/документы о налогоплательщике у аудиторов.

По имущественным налогам физических лиц

С 1 января 2019 годапредусмотрена возможность внесения физлицом в бюджетную систему единого налогового платежа в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. Налоговые органы будут самостоятельно зачитывать платеж в счет начисленных налогов.

Изменится порядок перерасчета имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный налоги, налог на имущество). Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога. Это изменение направлено на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.

Меняется и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения объектов капитального строительства. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 01.01.2019 решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости (пункт 2 статьи 403 Налогового кодекса).

С 2019 года лица предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога на имущество по одному объекту определённого вида (подпункт 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса).

Изменения также могут произойти на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы. Подробнее с этой информацией можно ознакомиться с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

По вычету на систему «Платон»

Владельцы большегрузов больше не смогут уменьшать транспортный налог на взносы в систему «Платон». Этот вычет вводился временно, до 31.12.2018 (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса в ред. закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), и с 01.01.2019 отменяется.

Таким образом, с 2019 года за 12-тонники придется уплачивать авансы и ТН в общем порядке. Их, а также платежи в «Платон» можно будет полностью учитывать для налога на прибыль.

По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛс продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ.

Подробно ознакомиться с порядком налогообложения доходов от продажи имущества можно в разделе «Доходы» сайта www.nalog.ru.

Таблица с изменениями в налоговом законодательстве для организаций и ИП

с 01.01.2019

Что поменяется

Суть изменений

Ставка НДС

С 01.01.2019 компании будут считать НДС по ставке 20%. При этом льготные ставки по налогу сохраняют, изменения их не затронут (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

Порядок возмещения НДС

Больше организаций смогут рассчитывать на заявительный порядок по возмещению НДС. Снизился порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд. руб. до 2 млрд. руб. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ

Срок камеральной проверки по НДС

Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правда, сотрудники налоговой службы смогут увеличивать срок до 3 месяцев, если найдут недочеты в отчетности

Порядок уплаты налога на имущество

Компании перестанут платить налог на все движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)

Тариф страховых взносов

Чиновники отказались от планового повышения взносов с 2021 года. Общий тариф остается в размере 30% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

Льготы по прибыли

У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 Налогового кодекса. Например, для участников региональных инвестиционных проектов

Госпошлина за регистрацию компаний и ИП

Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)

Отмена налога на движимое имущество

С 01.01.2019 движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса)

Переход на расчет налога по кадастру

Минфин планирует завершить переход к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости

нижневартовск новости город3466
Если вы заметили ошибку, выделите необходимый текст и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить об этом редакции
Автор
(0 оценок)
Изложение
(0 оценок)
Актуальность
(0 оценок)
121 просмотр в марте
Я рекомендую
Пока никто не рекомендует

Комментарии

Комментарии предназначены для общения, обсуждения и выяснения интересующих вопросов

Криминал
В Урае суд признал виновным 17-летнего юношу, обвиняемого по статье «кража с незаконным проникновением в помещение, хулиганство, угроза применения насилия в отношении представителя власти».  Ранее сообщалось, что 6 сентября 2018 года, подросток украл деньги в одном из продуктовых магазинов города. После того, как его личность была установлена, к нему домой направился сотрудник полиции. Заметив полицейского, парень забежал в подъезд и начал угрожать пневмат...
Общество
Повышение температуры воздуха в Нижневартовске сказывается не только на том, что на дорогах образуется слякоть, закрываются и ледовые переправы. Их число уже сократилось на две. Это Нижневартовск-Вампугол–Былино, и через протоки Вартовская Обь и Чехломей.  Сотрудники ГИМС сейчас проводят обследования зимников и принимают по ним решения.  Вводятся уже ограничения и по грузоподъемности в связи с температурой воздуха. «Автозимник Мегион-Покур были введены огр...
Криминал
В Ханты-Мансийске сотрудники следственного отдела возбудили уголовное дело в отношении работника ООО «Газпромнефть-Хантос», обвиняемого по статье «коммерческий подкуп, то есть незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации, денег за совершение действий и бездействий в интересах дающего». Установлено, что мужчина предложил представителю подрядчика ха денежное вознаграждение беспрепятственно принимать работы и спосо...
Общество
По информации портала «Сургутская трибуна», свою помощь югорчанам, которые оказались в трудной жизненной ситуации, предлагает фонд «МЫ ВМЕСТЕ». Вот уже 7 лет организация повышает уровень жизни и стабильности жителям округа под девизом: «Помогаем, делаем, решаем, создаем!». В фонде можно безвозмездно получить одежду, обувь, детские вещи, продуктовые наборы. Также можно проконсультироваться по юридическим вопросам. Помимо этого, сотрудники фонда устраивают д...
Происшествия
На нерегулируемом пешеходном переходе в Нижневартовске сбили пешехода-подростка. ДТП произошло на  пересечении улиц Куропаткина-60 лет Октября. Видео с места происшествия прислал в редакцию сайта наш постоянный подписчик Юрий. На кадрах видно, что подросток перебегает дорогу, в результате чего его сбивает машина. На месте работают сотрудники Госавтоинспекции, выясняя обстоятельства случившегося.
Общество
Эксперты завершили расследование причин пожара, произошедшего в пятиэтажном доме №49 по улице Чапаева, в котором 12 февраля загорелась кровля. Для установления причин и очага возгорания было опрошено большое количество свидетелей, проведена пожарно-техническая экспертиза. В результате разбирательств стало известно, что очаг находился в восточной части чердачного помещения. Причиной стало короткое замыкание изоляции питающего провода, ведущего от коммутатор...
Общество
На территории округа идет подготовка к весенне-летнему половодью. Точный прогноз о предполагаемом уровне воды будет известен в первой декаде апреля. Но уже сейчас проводятся мероприятия, направленные на информирование населения. В частности все жители зон возможного подтопления в Нижневартовске получают памятки о действиях в случае разлива водоемов. Сегодня по данным специалистов, на дачных участках на постоянной основе проживает около 4 тысяч человек, из...
Общество
Чемпионат по мини-футболу среди команд группы компаний АО «Горэлектросеть» завершился в конце прошлой недели. Золото выиграла команда ООО «НЭСКО». Энергетики проводят соревнования, чтобы привлечь коллективы предприятий к регулярным занятиям спортом, повысить уровень спортивного мастерства и популяризировать футбол среди своих работников. В этом году в Чемпионате приняли участие восемь команд: одна от компании «НЭСКО», еще шесть – от производственных служб...
Криминал
55 – летняя жительница Нижневартовска стала очередной жертвой мошенников. Женщина в 2016 году за 16 тысяч рублей приобрела БАДы в одной из фирм. В феврале текущего года ей на мобильный телефон поступил звонок и, неизвестный мужчина, представившись сотрудником отдела по борьбе с экономическими преступлениями г. Москвы сообщил, что в отношении владельцев организации было возбуждено уголовное дело и теперь по решению суда, всем, кто участвовал ранее в покупке...
Новости по теме
В Нижневартовске сотрудники ГИМС следят за состоянием ледовых переправ
В Югре продолжает свою работу фонд помощи «МЫ ВМЕСТЕ»
В Нижневартовске подвели итоги расследования и назвали причины пожара в доме 49 по улице Чапаева
Пора готовиться! О действиях в период паводка начали информировать жителей Нижневартовска, проживающих в СОНТах
Энергетики провели Чемпионат по мини-футболу
Югра признана регионом с доступной ипотекой
В одном из городов Югры детское питание хранилось в морге
В Нижневартовске товаропроизводители осваивают новые производства и открывают необычные направления деятельности
В Нижневартовске пройдет «прямой телефонный провод»
Трассы Югры оборудуют многофункциональными зонами