Основные изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2019

В 2019 году организации ожидает множество изменений в налоговом, бухгалтерском и трудовом законодательстве. Среди основных нововведений – увеличение ставки НДС, отмена налогообложения движимого имущества, корректировка порядка начисления и выплаты зарплаты и рост федерального МРОТ. Статьи, описывающие данные изменения, можно найти в финансовых газетах, журналах для бухгалтеров, в системе «Консультант Плюс». Некоторые налоговые изменения коснулись и физических лиц. В данном информационном сообщении опишем кратко некоторые из них, заслуживающие, на наш взгляд, наибольшего внимания налогоплательщиков.

По НДС

Самое нашумевшее изменение: с 2019 года налоговая ставка по НДС повышается с 18% до 20% (Федеральный закон № 303-ФЗ).

В связи с увеличением ставки НДС до 20% изменена и расчетная ставка НДС: с 18/118 на 20/120.

Изменения вступают в силу с 01.01.2019 и применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 01.01.2019. В отношении договоров, заключенных до 01.01.2019, которые будут действовать после 01.01.2019, требуется оформление дополнительных соглашений в целях уточнения цены договора и применяемой налоговой ставки НДС. Минфин РФ в отношении переходного периода указывает лишь на то, что стороны договора вправе устанавливать цену, как и другие существенные условия договора, в порядке, установленном Гражданским кодексом РФ (Письмо Минфина России от 07.09.2018 N 03-07-11/64045).

Кроме того, Федеральным законом № 302-ФЗ вносятся изменения в заявительный порядок возмещения НДС: больше компаний смогут использовать заявительный порядок возмещения в связи со снижением суммовых критериев.

Обновить нужно не только бухпрограммы, но и ПО кассовой техники. Первый расчет в 2019 году у Вас уже должен пройти по ставке 20%.

Тем, кто является плательщиком ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога), следует подготовиться к уплате НДС или получить освобождение от него.

По ККТ

С 2019 года вводится новый формат фискальных документов: вместо версии 1.0 будет версия 1.05. Работать на старой версии будет нельзя — необновленные кассы сотрудники налоговых органов будут снимать с учета в одностороннем порядке.

По налогу на имущество организаций

С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество организаций (Федеральный Закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В настоящее время движимое имущество, введенное в эксплуатацию после 01.01.2013, облагается по ставке 1,1%, а движимое имущество, введенное до 01.01.2013, — по ставке 2,2%.

Налоговую отчетность нужно будет представлять в налоговые органы только по месту нахождения объектов недвижимости.

Минфин РФ в письме ФНС России от 02.08.2018 № БС-4-21/14968@ разъяснил, как отличить недвижимое имущество от движимого. Для отнесения объекта имущества к недвижимости следует устанавливать следующие обстоятельства:

— наличие записи об объекте в ЕГРН;

— при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта: наличие документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешений на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектной или иной документации на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Поистребованию сведений о налогоплательщиках у аудиторов

С 2019 года налоговые органы вправе запрашивать необходимую информацию/документы о налогоплательщике у аудиторов.

По имущественным налогам физических лиц

С 1 января 2019 годапредусмотрена возможность внесения физлицом в бюджетную систему единого налогового платежа в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. Налоговые органы будут самостоятельно зачитывать платеж в счет начисленных налогов.

Изменится порядок перерасчета имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный налоги, налог на имущество). Теперь независимо от оснований перерасчет проводиться не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы этого налога. Это изменение направлено на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги.

Меняется и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения объектов капитального строительства. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении (рыночной стоимости здания, строения, сооружения, помещения), установленном после 01.01.2019 решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы, начиная с периода налогообложения объекта недвижимости по оспоренной кадастровой стоимости (пункт 2 статьи 403 Налогового кодекса).

С 2019 года лица предпенсионного возраста, соответствующие определенным законодательством РФ условиям, необходимым для назначения пенсии на 31 декабря 2018 года, имеют право на льготу, освобождающую их от уплаты налога на имущество по одному объекту определённого вида (подпункт 10.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса).

Изменения также могут произойти на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы. Подробнее с этой информацией можно ознакомиться с помощью «Справочной информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

По вычету на систему «Платон»

Владельцы большегрузов больше не смогут уменьшать транспортный налог на взносы в систему «Платон». Этот вычет вводился временно, до 31.12.2018 (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса в ред. закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ), и с 01.01.2019 отменяется.

Таким образом, с 2019 года за 12-тонники придется уплачивать авансы и ТН в общем порядке. Их, а также платежи в «Платон» можно будет полностью учитывать для налога на прибыль.

По налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛс продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств.

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остается соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – три или пять лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях.

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 года), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ.

Подробно ознакомиться с порядком налогообложения доходов от продажи имущества можно в разделе «Доходы» сайта www.nalog.ru.

Таблица с изменениями в налоговом законодательстве для организаций и ИП

с 01.01.2019

Что поменяется	Суть изменений
Ставка НДС	С 01.01.2019 компании будут считать НДС по ставке 20%. При этом льготные ставки по налогу сохраняют, изменения их не затронут (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
Порядок возмещения НДС	Больше организаций смогут рассчитывать на заявительный порядок по возмещению НДС. Снизился порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд. руб. до 2 млрд. руб. Изменения внес Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ
Срок камеральной проверки по НДС	Камеральная проверка декларации по НДС и документов к ней будет проходить в течение двух, а не трех месяцев со дня представления отчетности (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Правда, сотрудники налоговой службы смогут увеличивать срок до 3 месяцев, если найдут недочеты в отчетности
Порядок уплаты налога на имущество	Компании перестанут платить налог на все движимое имущество независимо от того, к какой амортизационной группе оно относится (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
Тариф страховых взносов	Чиновники отказались от планового повышения взносов с 2021 года. Общий тариф остается в размере 30% (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ)
Льготы по прибыли	У компаний станет меньше возможностей сэкономить за счет сниженной региональной ставки по налогу на прибыль (Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Регион сможет снизить ставку, только если это прямо предусматривает глава 25 Налогового кодекса. Например, для участников региональных инвестиционных проектов
Госпошлина за регистрацию компаний и ИП	Госпошлину за электронную регистрацию организации и ИП платить не нужно (Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)
Отмена налога на движимое имущество	С 01.01.2019 движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения (пункт 1 статьи 374 Налогового кодекса)
Переход на расчет налога по кадастру	Минфин планирует завершить переход к налогообложению недвижимости исходя из кадастровой стоимости

Смотрите также

17:46 Вчера

В Нижневартовске депутаты проверили, как организован отдых детей в лагерях

В этом году в летний период в лагерях города и за его пределами отдохнут более семи тысяч нижневартовских школьников. В первую смену, которая уже закончилась, было организовано 53 лагеря дневного пребывания на базе школ, учреждений культуры, спорта и социального обслуживания. Во вторую и третью смену будут работать еще 32 лагеря, некоторые из которых посетили сегодня депутаты городской Думы в рамках выездного заседания комитета по социальным вопросам. В Гимназии №1 в этом году отдохнут 125 ребят, в том числе дети участников СВО и из многодетных семей. Воспитанники лагеря знакомятся с направлениями деятельности «Движения Первых». Ребята проявляют себя в творчестве, участвуют в спортивных состязаниях, узнают об охране окружающей среды, волонтерстве и многом другом посредством участия в мастер-классах, квестах и викторинах. Как рассказала директор учебного учреждения Ольга Козлова, лагерь очень востребован учениками школы, а также дошкольниками, которые пойдут в этом году в первый класс. «Самому младшему ребенку у нас 6,5 лет, самому старшему 11. Начинается каждый день на площадке с утренней зарядки. Затем традиционный круг вокруг Гимназии, и по плану работы идет лагерная жизнь. Например, позавчера дети были на экскурсии в Пожарной части №42, а сегодня у них экскурсия в детскую школу искусств №2. Так как вся лагерная смена посвящена погружению детей начальной школы в то, что им предстоит в среднем звене - из «Орлят России» перейти в «Движение Первых», то каждый день связан с каким-то направлением. Особое внимание уделяется безопасности — это один из приоритетов. А так, важно, чтобы дети были хорошо накормлены, это немаловажно, и чтобы у них было хорошее настроение. Ребята должны уходить домой с какими-то новыми впечатлениями и знаниями и делиться ими с родителями», - рассказала Ольга Козлова. Вторую смену лагеря в средней школе №32 посещают 50 детей в возрасте от 6,5 до 17 лет, в том числе льготные категории. Для ребят, как и в других лагерях дневного пребывания организовано двухразовое питание. Программа смены предполагает организацию совместно с детьми большого общего праздника, что позволяет реализовать детские инициативы, идеи и замыслы. Например, сегодня в лагере прошел праздник «Дружбы народов». «Лагерь работает по программе «Орлята России», которая предполагает то, что дети должны учиться коллективному взаимоотношению, должны учиться общаться между собой, т.е. когда они выйдут из школы, чтобы они уже знали, как им поступать в любой ситуации», - отметила директор учебного учреждения Ольга Сакунова. На базе Нижневартовского комплексного центра социального обслуживания населения в этом году организованы три лагерные смены, где смогут отдохнуть 150 ребят от 7 до 12 лет. Здесь организованы различные тематические мероприятия и дни, посвященные государственным праздникам и памятным датам. «У нас в лагере отдыхают дети, находящиеся в тяжелой жизненной ситуации, дети из многодетных семей, семей участников специальной военной операции, а также малообеспеченных. Питание организовано на основе аутсерсинга поставщиком «Технология диетического питания». По итогам анкетирования 97-98 % детей удовлетворены в полной мере отдыхом в лагере», - сообщила начальник отдела социальной защиты и обслуживания Управления социальной защиты населения Светлана Милюкова. По итогам сегодняшней поездки народные избранники никаких нарушений не выявили и остались удовлетворены качеством организации работы лагерей. «Летний отдых находится на особом контроле не только у депутатов, партии «Единая Россия», а на контроле Президента. Он поставил задачу, что дети должны в каникулярный период отдохнуть. А наша задача- посмотреть, как отдыхают наши дети и проконтролировать условия их пребывания в лагерях. Хочется отметить, что нас удовлетворила работа тех лагерей, которые мы посетили. Самое главное, что довольны сами ребята- им нравится, как они проводят время, организация мероприятий и вкусная еда», - подвел итог выездного заседания председатель комитета по социальным вопросам Думы Нижневартовска Павел Лариков.

17:00 Вчера

Дорога между Нижневартовском и Радужным станет четырехполосной

Автодорога, соединяющая Нижневартовск и Радужный, будет расширена вдвое, теперь она будет иметь четыре полосы для движения. Информация об этом появилась в официальной группе управления автомобильных дорог региона в сети «ВКонтакте». В текущем году в рамках реализации национального проекта «Инфраструктура для жизни» продолжается капитальный ремонт трассы Нижневартовск – Радужный. Работы ведутся на отрезке с 6-го по 12-й километр, расположенном в Нижневартовском районе. На данном участке уже завершены подготовительные этапы, включая демонтаж старых и установку новых бордюров, а также снятие старого асфальтового покрытия. "В результате капитального ремонта число полос движения увеличится с двух до четырех. Это не только удвоит пропускную способность автодороги, но и значительно уменьшит вероятность возникновения пробок, особенно в периоды наибольшей интенсивности движения. Для разделения транспортных потоков и повышения уровня безопасности будет установлено бетонное ограждение по центру дороги", – отмечается в сообщении. Кроме того, на данном участке установят три светофорных объекта, систему наружного освещения, необходимые дорожные знаки и нанесут новую дорожную разметку. На данный момент степень готовности объекта составляет 47%.

15:38 Вчера

Два ребенка за прошедшие сутки попали под колеса машин в Югре

В Госавтоинспекции Югры двое детей пострадали в ДТП за прошедшие сутки. Так, приблизительно в 17:40 в Нижневартовске, по предварительной информации, 47-летний водитель автомобиля марки «Haval» совершил наезд на семилетнего мальчика. Инцидент произошел на пешеходном переходе без светофора, когда ребенок пересекал дорогу на велосипеде, не слезая с него. В результате этого дорожного происшествия ребенок получил телесные повреждения. Позже, около 21:25, в городе Когалым, согласно предварительным сведениям, 15-летний управляющий электросамокатом «Ninebot», двигаясь по левой стороне дороги, при попытке сместиться вправо потерял контроль над транспортным средством и столкнулся с автомобилем «ВАЗ», за рулем которого находился 27-летний мужчина. В результате этой аварии пострадала 15-летняя девушка, ехавшая на электросамокате в качестве пассажира. Обоим детям оказали необходимую медицинскую помощь.

14:29 Вчера

Серийную убийцу из ХМАО могут выпустить на свободу уже в этом году

Ирина Гайдамачук, одна из самых беспощадных серийных убийц в истории России, чьи молодые годы прошли в Нягани, имеет шанс выйти на свободу уже в 2025 году. Эта преступница, известная своими зверствами, лишила жизни 17 одиноких пожилых женщин, что было доказано в суде. Уроженка Свердловской области, она в раннем детстве перебралась в Югру вместе с семьей, чтобы быть ближе к матери Ирины. В детстве она была обычным ребенком и хорошо училась в школе. Семья не располагала большими средствами, поэтому девочку не баловали, и ей приходилось просить деньги на карманные расходы. По мнению некоторых биографов Гайдамачук, именно этот факт научил её рано манипулировать, в основном, своей бабушкой, так как родители часто отказывали в выдаче денег. "Уральская волчица" выбирала в качестве целей исключительно пожилых женщин. Она находила их на улицах, завоевывала доверие, предлагала помощь по дому. Кроме того, Ирина звонила пожилым женщинам, представляясь сотрудницей жилищно-эксплуатационной конторы или работником социальной службы. Гайдамачук была арестована в середине 2010 года. Ей предъявили обвинения в совершении 17 убийств и 18 разбойных нападений. В июне 2012 года ее осудили на 20 лет лишения свободы. Сравнительно мягкий приговор обусловлен тем, что российское законодательство не предусматривает пожизненное заключение для женщин. По плану, она должна выйти на свободу в 2030 году, однако закон позволяет осужденным за особо тяжкие преступления подавать на условно-досрочное освобождение после отбытия примерно двух третей срока. Таким образом, её освобождение может произойти уже в текущем году.

14:14 Вчера

В Нижневартовске с опережением сроков обустроят парковку возле детского сада и отремонтируют километр дороги

В этом году в Нижневартовске до конца лета отремонтируют важные участки дорог, в том числе в рамках нацпроекта «Инфраструктура для жизни». Уже закончен ремонт по улице Пикмана, ремонтируются улицы Мусы Джалиля (от Ленина до 60 лет Октября), проспект Победы (от Ленина до Мира), Мира (от Жукова до Кузоваткина), Северная (от Нефтяников до Чапаева), а также часть улицы от Зимней до Северной. Как продвигаются работы на данном участке проверил вместе с представителями общественности и администрации города, глава муниципалитета Дмитрий Кощенко. Как рассказал представитель подрядчика, ремонтные работы идут с опережением и уже через неделю предполагается все закончить. Примечательно, что здесь не только отремонтируют более километра дороги, но и обустроят парковку возле детского сада №5, которая была остро необходима дошкольному учреждению. «Это первый участок, который мы начали ремонтировать в этом году в рамках национального проекта «Инфраструктура для жизни». Его протяженность 1030 метров. Окончание работ по контракту - конец июля, но закончат работы гораздо раньше. Здесь предусмотрены частичная замена бортового камня, который был разрушен, устройство выравнивающего слоя асфальта, более усиленного верхнего слоя щебеночно-мастичного асфальтобетона, обновление тротуаров. А также обустройство парковки площадью 700 квадратных метров в районе детского садика, которой здесь не было», - сообщил директор МБУ «УпоДХБ» Геннадий Котляров. Глава города Дмитрий Кощенко подчеркнул важность комплексного подхода в благоустройстве дорожной инфраструктуры, отметив также оперативную работу подрядчика. «Мы понимаем, как важно поддерживать качественную инфраструктуру для удобства и безопасности всех жителей. Ожидаем, что к концу июля улица преобразится и станет более комфортной для водителей и пешеходов, а также появится новая парковка в районе детского сада «Мечта»», - сказал руководитель муниципалитета. Общественный наблюдатель Евгений Горчаков обратил внимание на то, что парковка важна не только для родителей обучающихся детей, но и для жителей ближайших домов. «Данная стоянка снимает нагрузку с придомовой территории. Когда утром и вечером в одно и то же время приезжают много родителей, которым негде припарковаться, они занимают места во дворах. Теперь будет достаточно парковочных мест для всех», - прокомментировал Евгений Горчаков. #нацпроекты

13:37 Вчера

В Нижневартовске специалисты НКС проводят обследование инженерных сетей в промышленной зоне

Специалисты «Нижневартовских коммунальных систем» проводят обследование инженерных сетей в промышленной зоне Нижневартовска. Цель – актуализировать имеющиеся данные и схемы водоснабжения, а также выявить незаконные врезки в водовод. Как пояснили в НКС, сотрудники производственной и сбытовой служб водоканала проверяют приборы учета, осматривают сети водоснабжения абонентов на территориях предприятий. Так, из имеющихся схем уже исключили часть построек, которые выведены из эксплуатации или законсервированы. И наоборот некоторые планы дополнены пожарными кранами, которые не были отражены в них раннее. Уже выявлен один из абонентов, который передавал данные с неисправного прибора учета, намеренно занижая его показания. Этому предпринимателю сделают перерасчет и в следующем месяце выставят полную сумму за неучтенный ресурс. «В мае на тупиковый участок водовода в 2 км по улице 2П-2 специалисты НКС установили прибор учета. По итогам месяца выяснилось, что на этот участок со всеми предприятиями приходит 10 тысяч кубов воды, а по показаниям абонентов плату мы принимаем лишь за 9 тысяч. Такой рейд поможет нам выявить незаконные подключения на территориях предприятий, поэтому работа планомерно продолжается, о результатах будет известно позднее», - рассказал руководитель производственной службы Сергей Шахматов.

12:23 Вчера

Власти Нижневартовска вернули деньги за строительство центра боевых искусств

В связи с нарушением сроков возведения Центра боевых искусств, Департамент финансов Нижневартовска (ХМАО) осуществил возврат 23 миллионов рублей в казну региона. Данный факт был установлен в ходе инспекции, проведенной Счетной палатой округа. Параллельно с этим, аудиторы констатировали, что ответственные лица из городского управления капитального строительства не обеспечили должный контроль за соблюдением графика работ подрядной организацией. В процессе аудиторской проверки выявлено, что нижневартовское управление капстроительства осуществляло недостаточный контроль за деятельностью подрядчика. Это привело не только к задержке сроков сдачи объекта, но и к невыполнению ряда обязательных работ, включая нанесение антикоррозийного покрытия на закладные детали. Помимо этого, управление капстроительства допустило несвоевременную оплату услуг по контролю за строительством объекта на сумму 1,5 миллиона рублей. Финансирование строительства данного центра осуществлялось путем предоставления субсидии из бюджета округа. Однако подрядчик не смог обеспечить достижение минимальной степени технической готовности объекта, установленной соглашением, к началу 2024 года. В связи с этим, департамент спорта выдвинул требование о возврате части денежных средств в размере 23,1 миллиона рублей, которое не было своевременно выполнено.