Всё о налогах

Информация для налогоплательщиков: 

На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации www.nalog.ru

в разделе «Электронные сервисы» среди прочих полезных сервисов вы найдете «Часто задаваемые вопросы». Сервис содержит базу ответов на самые актуальные вопросы налогоплательщиков: о действующем налоговом законодательстве, о порядке взаимодействия с налоговыми органами федерального, регионального и местного уровней.

Если вы не смогли найти ответ на интересующий вас вопрос в электронном сервисе «Часто задаваемые вопросы», задайте его здесь. Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре обязательно ответят на ваши вопросы.

Обратите внимание на то, что ваши вопросы и ответы на них будут размещаться в режиме общего доступа. Сведения, отнесенные статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации к налоговой тайне, публиковаться не будут. Если вам необходимо задать вопрос, ответ на который будет содержать персональные данные, информацию о суммах начислений, прочие сведения, относящиеся к налоговой тайне, вам следует направить вопрос в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Самая актуальная тема, которая поднимается в налоговой инспекции собственниками имущества в преддверии 1 декабря, – тема уплаты имущественных налогов физических лиц. Ниже размещены некоторые вопросы, наиболее часто озвучиваемые посетителями налоговой инспекции.

______________________________________________________________________

По почте до сих пор не пришло налоговое уведомление за 2016 год, какие действия необходимо выполнить в связи с этим?

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ начиная с 01.06.2016 налоговые органы не направляют пользователям электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления и иные документы на бумажном носителе. Если вы являетесь пользователем данного электронного сервиса Федеральной налоговой службы Российской Федерации, документооборот между Вами и налоговым органом происходит в электронном виде. Таким образом, уведомления на уплату имущественных налогов, как и прочие документы, направляются Вам в электронном виде.

Обращаем Ваше внимание, что информация о начисленных имущественных налогах за 2016 год отражена во вкладке «Начислено» электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоговое уведомление размещено в разделе «Документы налогоплательщика». Срок уплаты – до 1 декабря 2017 года. Рекомендуем произвести платеж до срока уплаты в режиме онлайн во вкладке «Начислено», перейдя по ссылке «Оплатить начисления»

Существуют случаи, при которых владельцам налогооблагаемого имущества налоговые уведомления не направляются:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением расчета налога за 2014 год.

В иных случаях при неполучении до ноября налогового уведомления налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещенным на интернет-сайте.

______________________________________________________________________

Следует ли пенсионеру ежегодно заявлять о налоговой льготе по жилому дому, квартире, транспорту?

Такой обязанности Налоговый кодекс Российской Федерации не предусмотрел. Если в заявлении на льготу налогоплательщик не указал на ограничения по периоду её применения, льгота будет применяться налоговым органом без ограничения действия с учетом устанавливающего её нормативного правового акта.

Обращаем Ваше внимание, что информацию о ставках и льготах по имущественным налогам (регионального и местного уровня) Вы можете получить, воспользовавшись сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

______________________________________________________________________

Каков порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости объекта?

Расчет налога на имущество физических лиц с 01.01.2015 производится в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации по формуле:

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, где:

−   Н – сумма налога, подлежащая уплате;

−  Н1 – сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы (кадастровой стоимости);

− Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период (сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»);

−       К – коэффициент, равный:

−       0,2 – применительно к первому налоговому периоду;

−       0,4 – применительно ко второму налоговому периоду;

−       0,6 – применительно к третьему налоговому периоду;

−       0,8 – применительно к четвертому налоговому периоду.

Начиная с пятого налогового периода, в котором налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, исчисление суммы налога производится без учета коэффициента.

Согласно пункту 9 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если исчисленная сумма налога, исходя из кадастровой стоимости, превышает соответствующее значение суммы налога исходя из инвентаризационной стоимости, то сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется с применением коэффициента 0,4.

В случае если исчисленная сумма налога, исходя из инвентаризационной стоимости, превышает соответствующее значение суммы налога исходя из кадастровой стоимости, то сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета коэффициента.

Удобнее всего воспользоваться электронным сервисом Федеральной налоговой службы «Калькулятор налога на имущество».

______________________________________________________________________

Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.

Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

______________________________________________________________________

Как устанавливаются налоговые ставки по транспортному налогу?

Транспортный налог относится к региональным налогам.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Ставки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры № 62-оз от 14.11.2002 установлены ставки транспортного налога, действующие на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

5

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

7

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

40

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

60

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

120

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

8

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

16

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

25

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

35

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

100

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

20

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

20

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

20

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 70 л.с. (до 51,48 кВт) включительно

20

свыше 70 л.с. до 100 л.с. (свыше 51,48 до 73,55 кВт) включительно

50

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

140

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

140

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

280

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

75

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

150

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

140

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

175

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

140

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

600

______________________________________________________________________

На чье имя начисляется транспортный налог, если он продан без снятия с учета в ГИБДД?

Согласно Административному регламенту Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним, утвержденному приказом Министерства внутренних дел Российской Федерации от 07.08.2013 № 605, в настоящее время перед продажей транспортного средства не нужно снимать его с регистрационного учета, это делается одновременно с постановкой на учет новым владельцем. Данная процедура носит название «изменение регистрационных данных».

Но не всегда новый владелец торопится поставить на учет приобретенный автомобиль. В этом случае, через 10 дней после сделки у продавца имеется возможность прекратить регистрацию транспортного средства на свое имя, обратившись в ГИБДД с документами, подтверждающими сделку купли-продажи. После этой процедуры собственником транспортного средства будет являться новый владелец, у которого появится обязанность уплачивать транспортный налог».

Таким образом, если новый владелец не поставил на учет транспортное средство в течение 10 дней, бывшему собственнику необходимо обратиться в ГИБДД самостоятельно. Иначе налог придется платить именно ему.